Le PER : préparer sa retraite, réduire ses impôts

Le PER (Plan d’Épargne Retraite) n’est pas un simple placement : c’est un véritable levier pour préparer sereinement votre retraite et alléger vos impôts. Découvrez pourquoi il mérite (vraiment) sa place dans votre stratégie patrimoniale…

1.    Le PER en bref

Créé pour succéder aux PERP et contrats « article 83 », le PER s’adresse à tous : salariés, indépendants, professions libérales, chefs d’entreprise ou cadres dirigeants. Son rôle ? encourager une épargne régulière et durable jusqu’à l’âge de la retraite (à quelques exceptions près). Mais pas seulement. Il dispose d’atouts majeurs : déduction des cotisations versées, fiscalité avantageuse, flexibilité des modes de sortie ou encore transmission facilitée.

 À noter : nous parlons ici du PER individuel (PERIN), alimenté par des versements volontaires. Il existe aussi des PER d’entreprise collectif (PERCOL) ou obligatoire, avec des règles fiscales différentes.

2.    Des plafonds de déduction très incitatifs

L’un des principaux atouts du PER est de permettre de déduire vos versements de vos impôts, dans la limite des plafonds fixés par la loi.

• Vous êtes salarié ? vous pouvez déduire jusqu’à 37 094 € (10 % de vos revenus 2024 dans la limite de 8 PASS) avec un plancher minimum de 4 637 €
• Vous êtes Indépendant (TNS) ? le plafond grimpe jusqu’à 87 135 € calculé sur 10 % du bénéfice imposable (limité à 8 PASS), auxquels s’ajoutent 15 % sur une tranche complémentaire (là aussi avec un plancher de 4 710 €).

Bon à savoir : ces plafonds peuvent être reportés sur 3 ans si vous ne les utilisez pas entièrement, ou mutualisés au sein d’un couple marié ou pacsé pour davantage d’optimisation fiscale.

3.    Une flexibilité salutaire !

La flexibilité du PER est un atout majeur. Au-delà de pouvoir transférer vos anciens contrats d’épargne retraite vers un PER, vous avez le choix entre plusieurs modes de sortie (rente, capital, combinaison des deux). La fiscalité appliquée dépendra alors de l’option que vous avez retenue.

Sortie en rente viagère :

• Avec déduction à l’entrée : la rente est imposée comme une pension de retraite (barème progressif avec abattement de 10 %) avec prélèvements sociaux de 17,2% sur la portion imposable
• Sans déduction : la rente est soumise au régime des rentes viagères à titre onéreux (RVTO), avec une fraction imposable selon l’âge au moment de la conversion : 70 % si < 50 ans, 50 % entre 50–59 ans, 40 % entre 60–69 ans et 30 % à partir de 70 ans. Cette fraction est soumise aux 17,2 % de prélèvements sociaux.

Sortie en capital :

• Avec déduction à l’entrée : versements imposés à l’IR, plus-values au PFU 30 %.
• Sans déduction : versements exonérés, plus-values taxées à 30 %.

4.    Le déblocage anticipé : un filet de sécurité !

Parce que la vie est pleine d’imprévus, le PER prévoit des cas de déblocage anticipé en cas de coup dur ou de projets majeurs. En clair, votre argent reste disponible dans les moments décisifs de votre vie :

• achat de la résidence principale,
• invalidité,
• décès du conjoint,
• en cas de cessation d’activité (après une liquidation judiciaire),
• fin de droits au chômage,

5.    Une transmission simplifiée et avantageuse

Le PER est un outil patrimonial efficace, notamment en matière de transmission. Il permet de faire bénéficier vos proches d’un cadre fiscal avantageux qui varie selon votre âge au moment du décès :

• En cas de décès avant 70 ans ou avant le départ à la retraite : abattement de 152 500€ par bénéficiaire puis taxation spécifique (20% jusqu’à 700 000 € puis 31,25% au-delà)
• En cas de décès après 70 ans : abattement de 30 500 € partagé entre tous les bénéficiaires. Au-delà, les sommes perçues sont imposées au barème des droits de succession.

6.    Des investissements sur-mesure

Le PER reprend les codes de l’assurance-vie et donne accès à une large palette d’actifs : immobilier (SCI, SCPI, OPCI), actions, obligations, produits structurés ou Private Equity. La gestion pilotée offre une solution clé en main, avec désormais l’obligation d’intégrer 2 à 15 % d’actifs non cotés pour soutenir l’économie réelle. La gestion libre, quant à elle, permet à l’épargnant de garder la main sur ses arbitrages.

Chez ALIQUIS Conseil, nous vous aidons à tirer le meilleur parti de ce dispositif : Nous sélectionnons avec exigence les meilleurs supports pour allier sécurité, performance et diversification. Chaque stratégie est pensée sur-mesure, selon votre horizon de retraite, votre tolérance au risque et vos objectifs patrimoniaux.

Notre ambition : vous permettre d’anticiper sereinement l’avenir… tout en profitant pleinement du présent !